公司轉賬給私人賬戶，私人賬戶需不需要交稅這個問題，跟金額大小是沒有關系的，主要是要看這筆轉賬的業(yè)務實質是什么，判斷是否屬于應稅行為從而確定需不需要交稅。
我們分兩種情況來看：
一、私人賬戶是法人（法人是股東的情況下）或其他股東的賬戶
我們來看看會有哪些情形，以及相應的稅收問題：
1、借款
公司法人/股東向公司賬戶借款，在無借款合同或者未約定利息條款的情況下，或者當年納稅年度內未歸還，稅務部門會認為這是變相地向股東分配了股利，股東則需要補繳個人所得稅和滯納金，甚至罰款。
關于個人投資者從其投資的企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款長期不還的處理問題：
納稅年度內個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產經營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。（財稅[2003]158號）
是否認定為“利息、股息、紅利所得”主要看借款的用途，與企業(yè)盈虧沒有關系！借款不歸，能提供充分證據證明用于企業(yè)經營的，不適用于本規(guī)定。
同時，如果該借款是無償的，會被視同企業(yè)向個人提供貸款服務，沒有利息收入也要視同銷售征收企業(yè)所得稅、增值稅及附加稅。
2、營業(yè)收入直接轉入法人/股東賬戶
營業(yè)收入不經過公司賬戶，直接打入法人/股東個人賬戶，會被稅務部門認為公司未確認該營業(yè)收入，涉嫌逃稅，面臨補繳稅款、滯納金和處罰。
公司的營業(yè)收入需要繳納企業(yè)所得稅、增值稅、附加稅，且本應該入公司賬戶的資金轉入法人/股東賬戶，該行為視為分紅，需要按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。
如果企業(yè)正常登記入賬，并繳納企業(yè)所得稅、增值稅、附加稅，股東也按要求繳納了個人所得稅，則不存在風險。
3、分紅
公司賬戶向法人/股東賬戶轉入的分紅款項，需要按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。
4、投資收回
個人股東撤資時，常常以轉讓收入、違約金、補償金、賠償金等名目收回款項。但不管以什么名目，都需要按照“財產轉讓所得”繳納個人所得稅。
個人因各種原因終止投資、聯營、經營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項目的經營合作人取得股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬于個人所得稅應稅收入，應按照“財產轉讓所得”項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。（國家稅務總局公告2011年第41號）
二、私人賬戶是高管或者員工的賬戶
我們來看看會有哪些情形，以及相應的稅收問題：
1、工資薪金
公司向員工發(fā)放工資薪金時，公司作為扣繳義務人，需要代扣代繳員工的個人所得稅。
在這個過程中，企業(yè)容易犯以下涉稅問題：
餐補、交通補貼、通訊補貼、生日禮金……福利好的企業(yè)總有各種各樣名目的補貼發(fā)放給員工，讓員工到手工資多一點。
但不屬于稅法規(guī)定的免稅的補貼、津貼，需要劃分并入“工資、薪金所得”征稅范圍扣繳個人所得稅。
實際操作中，企業(yè)往往因失誤或者僥幸心理，未將補貼計入工資薪金，導致未按規(guī)定繳納個稅。結果是，員工個人需要補繳稅款，企業(yè)需要承擔未代扣代繳的責任，即相應產生的罰款。
《稅收征收管理法》第六十九條的規(guī)定，扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收而不收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
新個稅法實施后，個稅的起征點上調至5000元（月），很多企業(yè)將員工工資進行零申報了。
但一個公司大量零申報正常嗎？這里優(yōu)稅貓要強調一個比例問題，如果一家企業(yè)與同地區(qū)其他企業(yè)相比，零申報的比例明顯偏高，就會被列為高風險企業(yè)，離稅務機關上門檢查也就不遠了！
很多企業(yè)以前偷偷采用這樣的方式：通過虛列人員、虛增工資的方式，虛增薪資費用，減少企業(yè)利潤，從而少繳企業(yè)所得稅。同時，也通過虛列人員，分攤高薪員工的薪水，為高薪員工逃避個稅。
但自從社保入稅、金稅三期上線后，銀行、社保、稅局信息通暢，該逃稅方式已無處遁形，成為稅務稽查重點。一旦被查處，將面臨補繳稅款、滯納金、罰款，甚至刑事責任。
2、勞務報酬
企業(yè)在支付勞務報酬時，需要注意兩個點：
目前，多地稅務機關發(fā)布公告，明確自然人取得勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得申請代開發(fā)票的，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個人所得稅，由款項支付方即扣繳義務人在支付依法所得時代扣代繳個人所得稅。（各地稅務局《關于自然人申請代開發(fā)票個人所得稅有關問題的公告》）
如未按規(guī)定繳納個稅，個人需要補繳稅款，企業(yè)也需要承擔未代扣代繳的責任。
企業(yè)支付個人勞務報酬，需要取得合規(guī)發(fā)票，才能作為企業(yè)所得稅稅前扣除的憑證。如未取得，將使得企業(yè)利潤虛高，多繳納企業(yè)所得稅。
3、報銷費用（員工借支）
報銷是企業(yè)日常最常見的事務，但因為操作難度小，重復度高，許多財務人員不重視，從而導致了稅務風險。
假票、廢票入賬，稅務局會認為企業(yè)利用虛開發(fā)票，少繳企業(yè)所得稅。
前文講過，補貼/補助需要劃分并入“工資、薪金所得”征稅范圍扣繳個人所得稅，如果將補貼/補助劃入報銷費用，涉嫌少繳個稅。
最后，優(yōu)稅貓?zhí)嵝岩痪洌喝缃窠鹑到y數據比對功能強大，再加上大額交易報告新規(guī)，公轉私的走賬形式已成為稅務稽查重點。當公轉私行為發(fā)生時，應合法合規(guī)處理涉稅問題，不可心存僥幸，打著擦邊球，行偷稅漏稅之實。想要節(jié)稅，應該選擇合法合規(guī)的稅務籌劃，不妨咨詢優(yōu)稅貓。
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